Уявіть, що відкрили свою справу. Щодня продаєте щось, отримуєте гроші, рахуєте витрати — ну, усе, як у бізнесі. І тут хтось питає: «А який у вас дохід? А прибуток? А виручка?» А ви не знаєте що відповісти, бо для вас наче все одне й те саме. Насправді ні. Ці слова звучать схоже, але значать зовсім різні речі. Їх використовують не лише бухгалтери й фінансові аналітики, а й звичайні підприємці. Тож розібратися з ними корисно кожному, хто хоче розуміти, як працюють гроші в бізнесі.
Пояснення фінансової термінології
Виручка (оборот – R) — це ті гроші, які компанія отримує від продажу (S) своїх товарів (G) чи послуг (SVC). Її можна просто назвати доходом від продажу. Вона не тільки включає гроші, які вже опинилися на рахунку, але й отримане від клієнтів, тобто дебіторську заборгованість. Це схоже на обіцянку: «Я заплачу трохи пізніше».
Дохід (I) — це широке поняття, яке містить в собі виручку, та виникає від реалізації товарів або послуг. Він відображає чисту вартість реалізованих товарів та послуг, за виключенням витрат на їхнє виробництво або інших витрат. Але почнемо ми з прибутку.
Що таке прибуток
Прибуток (P) — це підсумкова різниця між доходами компанії та її витратами. Це надлишкова сума, що залишається після віднімання всіх операційних витрат із загального доходу. Цей показник інформує про результативність компанії, оцінивши її прибутковість та ефективність господарської діяльності. Існує кілька видів: валовий, операційний та чистий, які беруть до уваги різні види витрат.
Бухгалтерський облік
У бухгалтерському обліку він реалізується, коли доходи перевищують витрати (TC).
Розраховується по формулі:
P = R — TC
Включає усі операційні витрати: виплата заробітної плати, рахунки за сировину і канцелярське приладдя. У внутрішньому обліку при розрахунку Р не враховуються неопераційні доходи (торгівля акціями).
Податкове право
У податковому законодавстві існує особливий метод розрахунку. Згідно із Законом про податок на прибуток, він обчислюється за допомогою методу розрахунку доходів і витрат.
Формула для цього має такий вигляд:
P = І — витрати
Дохід охоплює всі вхідні платежі за доходом, тоді як витрати охоплюють усі вихідні платежі, пов’язані з витратами. У звіті про прибутки та збитки розраховується надлишок, який віднімається від доходу. Цей надлишок відповідає прибутку.
Комерційне право
Господарський кодекс дає визначення прибутку для цілей бухгалтерського обліку. Для його визначення використовується рахунок прибутків та збитків (P&L). Він виникає лише тоді, коли І перевищують TC. На відміну від бухгалтерського обліку, комерційне право також враховує позареалізаційні доходи та позареалізаційні витрати при розрахунку Р. До них відносяться, наприклад, пожертвування, доходи від торгівлі акціями. У комерційному праві це також називається прибутком компанії.
Формула є результатом різниці між доходами та витратами:
Р = І – TC
Різниця між оборотом та прибутком
Різниця між ними досить проста. Виручка містить всі доходи, які ви отримуєте продаючи послуги. Щоб підрахувати це, вам просто потрібно помножити всі ціни на продукти та послуги, які ви продаєте, на відповідні обсяги продажів, а потім скласти їх разом. З іншого боку, прибуток — це лише частина обороту, залишок після вирахування витрат.
Що таке виручка (R)
Виручка – це вартість товарів та послуг, проданих за певний період. В управлінні бізнесом під нею розуміють вартість S, оренди та лізингу товарів, SVC. Розрізняють виручку у вартісному та кількісному вираженні.
Вартісний та кількісний товарообіг
Обсяговий оборот — це сума всіх проданих послуг (обсяг продажів). Вартісний оборот обчислюється з кількості проданих SVC та ціни продажу.
Розрахується:
R = S
Згідно нового визначенням від 27 березня 1991 року, відповідно до Закону «Про підприємства в Україні», до обороту включаються:
- Продаж, оренда та лізинг товарів
- Надані послуги
R розраховується з цих статей за вирахуванням різних вирахувань з S (наприклад, знижок, дисконтів), ПДВ та інших податків, безпосередньо пов’язаних з ним.
Старе положення давало вужче визначення, та включало в нього лише виручку «звичайної господарської діяльності» та «типових продуктів».
Не вважається R дохід від S тов/пос. такі статті:
- Продаж основних засобів
- Здача в оренду невикористовуваних частин будівель
- Страхові премії та комісії
- Процентні доходи
Валова (GR) та чиста виручка (NR)
У бухгалтерському обліку розрізняють GR (без ПДВ) та NR (ціна товару + ПДВ). Для компаній вирішальне значення має NR, оскільки зібраний податок з продажу передається до податкової інспекції.
Приклад розрахунку:
Компанія працююча в туристичній галузі, продала в січні подорожей на суму 15 499 $. Вона відповідає GR компанії. З цієї суми 19% ПДВ, тобто 2 474 $, сплачується до податкової інспекції. Таким чином, вирішальний NR туристичної агенції в січні становить 13 025 $.
R від продажів/рентабельність продажів
Рентабельність продажів походить з бізнес-адміністрування, та описує відсоткове співвідношення між отриманим прибутком, тобто річним чистим Р та R компанії. Отримана цифра відображає ефективність роботи компанії.
Що таке дохід
Дохід (I) — це приплив грошових коштів та негрошових виплат, наприклад, заробітна плата до вирахування податків, інвестицій, наприклад, відсотки за кредитами, операційний (S товарів та послуг). Він означає сальдо, тобто різницю між І та TC. Таким чином, може бути позитивним (P) та негативним (збиток).
Складається з семи видів доходів після компенсації будь-яких втрат між різними видами доходів за вирахуванням спеціальних, надзвичайних витрат та надбавки для власників офіційних посвідчень та карток потерпілих.
Розрізняють наступні сім видів доходів:
- Підприємницька діяльність (від прибутку).
- Сільське та лісове господарство (наприклад, фермери, садівники, лісники, бджолярі тощо).
- Самозайнятість (зокрема фрілансери, архітектори, адвокати, нотаріуси, дипломовані бухгалтери, члени наглядової ради, також керівники товариства з обмеженою відповідальністю, якщо вони володіють значною часткою в товаристві (понад 25 відсотків).
- Підприємницька діяльність: несільськогосподарська діяльність (надлишковий І)
- Зайнятість: активні працівники, наймані працівники, робітники та пенсіонери. З цього доходу стягується прибутковий податок у вигляді податку на заробітну плату.
- Капітальні активи: приватний процентний І від заощаджень та цінних паперів, дивіденди, виплати з акцій корпорацій, інвестиційних фондів, а також приріст капіталу від продажу приватних інвестицій (наприклад, акцій) та деривативів.
- Здача в оренду таких об’єктів нерухомості — земля, будівлі, квартири (включаючи суборенду), та лізинг.
Висновок
Отже — це основні фінансові терміни, які формують основу економічного аналізу будь-якого бізнесу. Кожне з цих понять має своє унікальне значення та роль: виручка відображає загальний обсяг продажів, дохід окреслює фінансові надходження, а прибуток демонструє кінцевий результат діяльності. Розуміння їхніх відмінностей дає змогу ефективніше управляти бізнесом, оцінювати його рентабельність і планувати подальший розвиток.
