Представьте, что открыли свое дело. Каждый день продаете что-то, получаете деньги, считаете расходы — ну, все как в бизнесе. И тут кто-то спрашивает: «А какой у вас доход? А прибыль? А выручка? А вы не знаете, что ответить, потому что для вас вроде все равно и то же. На самом деле нет. Эти слова звучат похоже, но значат совершенно разные вещи. Их используют не только бухгалтеры и финансовые аналитики, но и обычные предприниматели. Так что разобраться с ними полезно каждому, кто хочет понимать, как работают деньги в бизнесе.
Объяснение финансовой терминологии
Выручка (оборот – R) — это деньги, которые компания получает от продажи (S) своих товаров (G) или услуг (SVC). Ее можно просто назвать доходом от продаж. Она не только включает деньги, уже оказавшиеся на счете, но и полученное от клиентов, то есть дебиторскую задолженность. Это похоже на обещание: «Я заплачу немного позже».
Доход (I) — это широкое понятие, содержащее выручку, и возникающее от реализации товаров или услуг. Он отражает чистую стоимость реализуемых товаров и услуг, за исключением затрат на их производство или других расходов. Но начнем мы с прибыли.
Что такое прибыль
Прибыль (P) – это итоговая разница между доходами компании и ее расходами. Это избыточная сумма, остающаяся после вычитания всех операционных расходов из общего дохода. Этот показатель информирует о результативности компании, оценив ее прибыльность и эффективность хозяйственной деятельности. Существует несколько видов: валовой, операционный и чистый, которые учитывают различные виды затрат.
Бухгалтерский учет
В бухгалтерском учете он реализуется, когда доходы превосходят издержки (TC).
Рассчитывается по формуле:
P = R - TC
Включает все операционные расходы: выплата заработной платы, счета за сырье и канцелярские принадлежности. Во внутреннем учете при расчете Р не учитываются неоперационные доходы (торговля акциями).
Налоговое право
В налоговом законодательстве существует особенный способ расчета. Согласно Закону о налоге на прибыль, он исчисляется посредством метода расчета доходов и расходов.
Формула для этого выглядит так:
P = I – затраты
Доход включает все входящие платежи по доходу, тогда как расходы охватывают все исходящие платежи, связанные с расходами. В отчете о прибылях и убытках рассчитывается излишек, вычитаемый из дохода. Этот излишек соответствует прибыли.
Коммерческое право
Хозяйственный кодекс дает определение прибыли для целей бухгалтерского учета. Для его определения используется счет прибылей и убытков (P&L). Он возникает только тогда, когда I превышают TC. В отличие от бухгалтерского учета, коммерческое право также учитывает внереализационные и внереализационные расходы при расчете Р. К ним относятся, например, пожертвования, доходы от торговли акциями. В коммерческом праве это также называется прибылью компании.
Формула является результатом разницы между доходами и расходами:
Р = I – TC
Разница между оборотом и прибылью
Разница между ними достаточно проста. Выручка содержит все доходы, которые вы получаете, продавая услуги. Чтобы подсчитать это, вам просто нужно умножить все цены на продукты и услуги, которые вы продаете на соответствующие объемы продаж, а затем сложить их вместе. Не считая того, прибыль — это лишь часть оборота, остаток после вычета издержек.
Что такое выручка (R)
Выручка – это цена продуктов и услуг, проданных за определенный период. В управлении бизнесом под ней подразумевают стоимость S, аренды и лизинга товаров, SVC. Различают выручку в стоимостном и количественном выражении.
Стоимость и количественный товарооборот
Объемный оборот – это сумма всех проданных услуг (объем продаж). Стоимостной оборот вычисляется из количества проданных SVC и цены продажи.
Рассчитается:
R=S
Согласно новому определению от 27 марта 1991 года, в соответствии с Законом «О предприятиях в Украине», в оборот включаются:
- Продажа, аренда и лизинг товаров
- Предоставленные услуги
R рассчитывается из этих статей за вычетом различных вычетов из S (например, скидок, дисконтов), НДС и других налогов, напрямую связанных с ним.
Старое положение давало более узкое определение, включавшее в него только выручку «обычной хозяйственной деятельности» и «типовых продуктов».
Не считается R доход от S тов/пос. следующие статьи:
- Продажа основных средств
- Сдача в аренду неиспользуемых частей зданий
- Страховые премии и комиссии
- Процентные доходы
Валовая (GR) и чистая выручка (NR)
В бухгалтерском учете различают GR (без НДС) и NR (цена товара + НДС). Для компаний решающее значение имеет NR, поскольку собранный налог с продаж передается в налоговую инспекцию.
Пример расчета:
Компания, работающая в туристической отрасли, продала в январе путешествий на сумму 15 499 $. Она отвечает GR компании. Из этой суммы 19% НДС, то есть 2474 $, уплачивается в налоговую инспекцию. Таким образом, решающий NR туристического агентства в январе составляет 13025 $.
R от продаж/рентабельность продаж
Рентабельность продаж исходит из бизнес-администрирования, и описывает процентное соотношение между полученной прибылью, то есть годовой чистой Р и R компании. Полученная цифра отражает эффективность работы компании.
Что такое доход
Доход (I) — это приток денежных средств и неденежных выплат, например заработная плата к вычету налогов, инвестиций, например, проценты по кредитам, операционный (S товаров и услуг). Он означает сальдо, то есть разницу между I и TC. Таким образом, может быть положительным (P) и отрицательным (ущерб).
Состоит из семи видов доходов после компенсации любых потерь между разными видами доходов за вычетом специальных, чрезвычайных затрат и надбавки для владельцев официальных удостоверений и карт потерпевших.
Различают следующие семь видов доходов:
- Предпринимательская деятельность (от прибыли).
- Сельское и лесное хозяйство (например, фермеры, садоводы, лесники, пчеловоды и т.д.).
- Самозанятость (в том числе фрилансеры, архитекторы, адвокаты, нотариусы, дипломированные бухгалтеры, члены наблюдательного совета, а также руководители общества с ограниченной ответственностью, если они обладают значительной долей в обществе (более 25 процентов).
- Предпринимательская деятельность: несельскохозяйственная деятельность (избыточный И)
- Занятость: активные работники, наемные работники, рабочие и пенсионеры. С этого дохода взимается подоходный налог в виде налога на заработную плату.
- Капитальные активы: частный процентный и от сбережений и ценных бумаг, дивиденды, выплаты из акций корпораций, инвестиционных фондов, а также прирост капитала от продажи частных инвестиций (например, акций) и деривативов.
- Сдача в аренду таких объектов недвижимости - земля, здания, квартиры (включая субаренду) и лизинг.
Вывод
Следовательно, это основные финансовые термины, которые формируют основу экономического анализа любого бизнеса. Каждое из этих понятий имеет свое уникальное значение и роль: выручка отражает общий объем продаж, доход определяет финансовые поступления, а прибыль показывает конечный результат деятельности. Понимание их отличий позволяет более эффективно управлять бизнесом, оценивать его рентабельность и планировать дальнейшее развитие.
